日本法人
年間総負担
基準対応する 法人類型 × 法域
Sdn Bhd (現地法人)
Labuan IBC
Seychelles IBC
ハイブリッド構造
Employment Pass
Substance 構築
CFC / 移転価格
01マレーシアが選ばれる 7 つの理由
ASEAN の戦略的拠点
日本と時差 1 時間。英語が広く通用し、KLIA から日本主要都市に直行便。
低い法人税率
Sdn Bhd 17–24% (SME 優遇あり)。ラブアン IBC は Substance 充足で 3%。
100% 外資可
多くの業種で外国人 100% 保有可。WRT 等の一部業種に制限あり。
生活コスト 1/2〜1/3
日本の半分〜3 分の 1。KL 中心部の高級コンドで月 RM 3,000–8,000。
日マレーシア租税条約
1999 年発効。二重課税回避、配当 0% / 5%、利子・ロイヤリティ 10%。
完全オンライン対応
SSM 法人登記、E-Invoice、税申告までデジタル化が進んでいます。
日本人ビジネスコミュニティ
JACTIM 加盟、Mont Kiara 等に日本人街。日本食材店も豊富。
02主要 7 法域 法人比較 — 税制・コスト・ビザ
| 項目 | Sdn Bhd マレーシア | ラブアン マレーシア | ドバイ UAE | 香港 | シンガポール | ジョージア | 日本 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法人税 | 17–24% | 3% / 0% / 24%※1 | 9% | 8.25–16.5% | 17% | 0–5% | 約 30% |
| 個人所得税 | 0–30% | 0–30% | 0% | 2–17% | 0–24% | 20% | 5–55% |
| 配当課税 | 非課税 ※ | 0% / 2% | 0% | 0% | 0% | 5% | 約 20% |
| VAT / 消費税 | SST 6–8% | SST 6–8% | VAT 5% | なし | GST 9% | VAT 18% | 10% |
| 外資 100% | ○ (業種制限) | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ |
| 最低資本金 | RM 1 (実質 RM 2,500〜) | USD 100 | Zone 別 | HKD 1 | SGD 1 | なし | 1 円 |
| 設立コスト目安 | 約 ¥5 万 | 約 ¥54 万 | ¥60–200 万 | ¥10–30 万 | ¥30–50 万 | ¥3–8 万 | ¥25 万 |
| 日本語サポート | あり | あり | なし | なし | あり | なし | — |
※1 ラブアン IBC: Trading 3% / PEH (持株専業) 0% / Substance 不充足時 24%。Trading は従業員 2 名以上＋業種別 OPEX (RM 50K-200K/年) を充足した場合のみ 3%。要件不充足の場合は通常税率 24% が適用されます。
※ 外資 20% 超の Sdn Bhd は 24% 一律 (SME 税率 15%/17% は外資 20% 未満のみ)。配当は単一課税制度 (Single-tier) で配当時非課税、ただし RM 100K 超は 2% (Budget 2025)。出典: LHDN、Labuan FSA、PWC Tax Summaries 2025。
構造選択フローチャート — どれが自分に合うか
ビジネス内容に応じた最適な構造の選択フロー:
Q1. マレーシア国内にお客様がいるか？
✓ はい → Sdn Bhd (or ハイブリッド)
いいえ → Q2 へ
Q2. 年間売上はいくらか？
✓ 3,000 万未満 → ラブアン 24% (Substance 不要)
3,000 万以上 → ラブアン 3% (Substance 必要)
Q3. マレーシアに住みたいか？
✓ はい → ビザ取得 (EP or Labuan WP)
いいえ → ノミニー取締役で運営 (個別見積)
Q4. 銀行ローンや高い信用力が必要か？
✓ はい → Sdn Bhd も併設 (ハイブリッド構造)
いいえ → ラブアン法人のみで OK
業種別 推奨構造
飲食店・サロン (実店舗型)月商 50万〜500万円
Sdn BhdIT コンサル・SaaS (海外向け)月商 100万〜5,000万円
ラブアン日本法人の海外子会社親会社の戦略次第
Sdn Bhd投資持株・不動産管理配当収入メイン
ラブアン (0%)国際貿易・輸出入月商 500万円以上
ラブアン節税 + 信用力の両方が必要月商 1,000万円以上
ハイブリッド03節税シミュレーター — 営業利益から年間税負担を試算
下のスライダーで 営業利益 を動かすと、
日本法人 / Sdn Bhd 24% / ラブアン IBC 3% の年間税負担が即座に再計算されます。
※ 売上 = 利益 × 2.5、代表報酬 = 利益 × 0.5、配当 = 利益 × 0.25 で自動連動。
2,000 万円
500 万2 億
Sdn Bhd 24%
—
年間総負担
—ラブアン IBC 3%
—
年間総負担 (Substance 込)
—概算 (¥換算)。
実体要件・実費・税理士判断で変動。
正確な見積りは 無料相談 で。
計算前提・Substance 内訳・損益分岐ライン (詳細)クリックで展開
Substance コスト 内訳 (年次・Item 20 管理 最小ケース)
- オフィス賃料 (Financial Park シェア): 約 ¥95 万 (USD 6,100/年)
- 従業員 2 名 給与 + EPF + SOCSO (RM 5,000/月 × 2): 約 ¥445 万 (RM 137K/年)
- 業種別 OPEX (Item 20 管理 最小): 約 ¥162 万 (RM 50K)
- 合計: 約 ¥780 万/年 (上記シミュレーターに固定値で計上)
- 上記とは別に、Bangga 年間維持費 85万円/年 をラブアン列に計上しています (正規料金)。
業種別 OPEX 最低基準 (Hasil 2025)
- Item 20 管理: RM 50K/年
- ファンド・保険ブローカー: RM 100K/年
- 信託 (Trust): RM 120K/年
- 銀行・保険・再保険: RM 200K/年
Working Pass 給与要件
代表者の Working Pass は 月給最低 RM 10,000 (年 RM 120K ≒ ¥390 万) が必須。
これは法人から代表個人への給与扱いとなり、上記「個人所得税」の課税ベースに含めて計算しています。
家族帯同には Dependent Pass (帯同家族ビザ 25万円/名) が別途必要です。
損益分岐ライン
利益 5,000 万円以下: Sdn Bhd 24% (Substance 不要) と Labuan IBC 3% (Substance 込み) の差は小さく、Sdn Bhd 推奨。
利益 1.3 億円以上: 法人税 3% × 利益 1.3 億 = 390 万 vs Sdn Bhd 24% × 1.3 億 = 3,120 万。年差額 約 ¥2,700 万、5 年累積 約 ¥1.4 億。
Substance コストは固定費。利益が大きいほど Labuan の優位が拡大します。
計算ロジック
日本側: 法人税 30% / 所得税は累進実効レート / 社保 15% / 配当 20.315% / 消費税 10%。
マレーシア側: Sdn Bhd 24% (外資)・Labuan IBC 3% (Trading) / 0% (PEH) ・現地所得税は累進。
SME 軽減税率・控除・損益通算・出国税・CFC・移転価格・PE 認定リスクは含まれません。正確な税負担は提携税理士法人と個別に試算します。
03-Bラブアン設立・運用コスト シミュレーター — 固定費を年次で試算
就労ビザの人数・帯同家族・給与の有無・試算年数を切り替えると、
設立費・年間維持費・会計監査・就労ビザ・住居サブスクの年次固定費が正規料金 (日本円固定) で即座に再計算されます。
メインビザ 1 名・帯同なし・個室サブスクのモデルケースで 3 年累計 約 ¥821 万 が目安です。
※ 法人所得税 (3% / 24%) は利益ベースの別レイヤーです。↑ 節税シミュレーター (03) と併せてご覧ください。
設立〜5 年 累計—
給与 / ビザ 1 名・年—
保有ビザ数—
| 年次 | 主な計上 | 固定費 (¥) |
|---|---|---|
| 累計 | — |
※ 単価前提 (Bangga 正規料金・日本円固定・2026-07-20 改定版): 法人設立フルパッケージ 120万円 (設立年 1 回。初年度の維持費用はここに含むため 1 年目に年間維持費は計上しません)・年間維持費 85万円/年 (2 年目〜毎年)・就労ビザ取得 1 人目 80万円 / 2 人目 45万円 / 帯同家族 25万円/名 (初年度)・ビザ更新パック 40万円/名 / 帯同の更新15万/名 (3 年目以降の奇数年に計上)・会計 実費+管理料 6万円/年・監査 実費+手配料 5万円/年 (監査実費は目安 21〜63万円のため中間値 42万円で計上。3% 課税選択時は監査必須)・住居サブスク 個室 7万円/月 〜 (シミュレーター内で変更可)。
給与のみ RM 建て法定要件 (月 RM 10,000 × ビザ保有者、帯同家族は含まず) のため MYR/JPY 38.6 で換算。為替: 自動取得 (2026-09-04 時点 · 出典 open.er-api.com)
概算 (固定費のみ)。会計・監査の実費、渡航実費、税理士判断で変動します。正確な見積りは 無料相談 へ。
04マレーシア現地法人 (Sdn Bhd) の詳細
Sdn Bhd (Sendirian Berhad) はマレーシア会社法 2016 に基づく非公開有限責任会社。SSM に登記され、リンギット (RM) 建ての国内取引、銀行ローン、政府調達への参加が可能。
設立要件
- 居住取締役 1 名以上 (外国籍は就労パス等の居住証明が必要、18 歳以上)
- 株主 1〜50 名 (マレーシア国民、外国人、法人いずれも可)
- 最低資本金 RM 1.00 (口座開設には RM 2,500〜推奨、EP 用は RM 250,000〜500,000)
- 会社秘書役 (COSEC) の選任 (設立後 30 日以内、Bangga Mate が対応)
法人税率 (2025 年度)
| 課税所得 | SME (内資 < 20%) | 非 SME / 外資 20% 超 |
|---|---|---|
| 最初の RM 150,000 | 15% | 24% |
| RM 150,001 〜 600,000 | 17% | 24% |
| RM 600,001 以上 | 24% | 24% |
※ SME 要件: 払込資本金 RM 2.5M 以下 + 総事業収入 RM 50M 以下 + 外資保有率 20% 未満を全て充足。出典: LHDN, Acclime Malaysia, PWC Tax Summaries 2025。
設立費用 (Bangga 正規料金・日本円固定)
| 法人設立一式 | 66万円(税抜60万円) |
| 年間維持 (3 層プラン・記帳は各プランに内包) | ライト33万円(税抜30万円) / スタンダード49.5万円(税抜45万円) / プレミアム99万円(税抜90万円) |
| EP (就労ビザ) 申請 — 契約前の無料ルート判定制 | MDEC適合: 88万円(税抜80万円) / ESD経由: 99万円(税抜90万円) |
必要書類
- パスポートのコピー (全取締役・株主の顔写真ページ)
- 住所証明書 (直近 3 ヶ月以内、日本語の場合は SSM 向けに翻訳推奨)
- 会社名の希望 3 候補 (SSM で名称予約)
- 事業内容の説明 (MSIC コード選定に使用)
- 取締役・株主の情報 (氏名・住所・国籍・持株比率・パスポート番号)
- 取締役宣言書 + 会社名同意書 (テンプレ提供)
- 実質的支配者 (BO) 申告 (株式 20% 以上保有者、設立 30 日以内)
就労パス (Employment Pass) の最新変更点
2026 年 6 月から新カテゴリー適用予定 (ESD Online / MOHA / Cabinet 承認 2025年10月)。実際の施行日は変更の可能性あり、最新情報は Bangga で確認してください。
| カテゴリー | 現行給与 | 2026年6月〜 | 有効期間 | 家族帯同 |
|---|---|---|---|---|
| Cat 1 | RM 10,000+ | RM 20,000+ | 最長 5年→10年 | ○ |
| Cat 2 | RM 5,000-9,999 | RM 10,000-19,999 | 最長 2年→10年 | ○ |
| Cat 3 | RM 3,000-4,999 | RM 5,000-9,999 | 12 ヶ月→5年 | ×→○ |
EP 用 払込資本金 (資本構成別)
| 資本構成 | 払込資本金 | 備考 |
|---|---|---|
| 100% 内資 | RM 250,000 | マレーシア人のみが株主 |
| 合弁事業 (JV) | RM 350,000 | マレーシア人 + 外国人 (例: 日本 70% + MY 30%) |
| 100% 外資 | RM 500,000 | 外国人のみが株主 |
| WRT 分野・外資 50% 超 | RM 1,000,000 | 卸売・小売・貿易で過半数外資の一般業態 (ハイパーマーケット等の大型小売は RM 2,000万-5,000万) |
05ラブアン法人 (Labuan Company) の詳細
ラブアン法人は、マレーシア連邦政府直轄領であるラブアン島 (Labuan IBFC) に設立される特別法人。LBATA 1990 に基づき、OECD 国際基準に準拠した透明性の高い法制度と、優遇された税制を兼ね備えた「ミッドショア」ソリューション。EU COCG (Code of Conduct Group) 非掲載、英国法を基礎とした法体系で権利が保護されます。
税制詳細
取引活動 (Trading)
監査済み純利益の 3%
Substance 要件 (フルタイム fit-and-proper 従業員 2 名+ + 物理オフィス + 業種別 OPEX RM 50K-200K) を全て充足した場合の優遇税率。非充足時は 24% が適用されます。
Pure Equity Holding (PEH)
法人税 0%
配当・キャピタルゲインのみを受領する純粋持株会社・投資管理に最適。FTE 0 名 (免除) + 年間 OPEX RM 20,000 + 物理オフィスのみが必要 (LBATA 課税対象外)。
配当課税: 個人 → RM 100K 以下 0%、超過分 2% (Budget 2025)。法人間配当 → 上限なし無税。
2019 年 LBATA 改正で「固定 RM 20,000 選択」オプションは廃止 (YA 2020〜)。現在は Trading 3% / PEH 0% / 不充足 24% の三択です。
出典: Hasil 公式 Trading vs Non-Trading ガイドライン (2025-12-10) ／ LBATA 1990 / Labuan FSA
Substance 要件 — Trading 3% 適用に必須 (業種別)
3 要件をすべて充足する必要があります。形式的ではなく実質的な充足が求められ、Labuan FSA / Hasil が抜き打ちで実地調査を行うことがあります。
- フルタイム fit-and-proper 従業員 2 名以上 (業種により 3-4 名) — ラブアン現地で物理的に勤務、EPF/SOCSO 加入、雇用契約あり、派遣・アウトソーシング不可。1 名あたり月 RM 4-6K (年人件費 RM 100-150K)
- 物理オフィス — バーチャルオフィス・郵便箱は不可、賃貸借契約書必要 (Financial Park 内シェアオフィスで年 USD 6,100 程度)
- 業種別 OPEX — Item 20 管理業務 = RM 50K / ファンド・保険ブローカー = RM 100K / Trust = RM 120K / 銀行・保険・再保険 = RM 200K
Substance 費用合計目安: 約 RM 150K-250K/年 (≈ 480-800 万円・業種別) → 利益 1.3 億円以上で Trading 3% の方が 24% より有利。利益 5,000 万円以下なら Sdn Bhd 24% (SME 該当外なら一律) の方が手取り多くなるケースが多い。
出典: Hasil 公式 Fit and Proper Full-Time Employees ガイドライン (2025-11-05) / P.U.(A) 423/2021 + 325/2025
設立タイムライン
1
KYC・書類準備パスポート / 住所証明 / CV / Reference Letter / 指定フォーム
1〜2 週間2
法人設立書類完備から Form 7 (設立証明書) 発行まで
7〜10 営業日3
ビザ承認申請ラブアン金融庁 (LFSA) による審査
約 21 営業日4
VDR 発行Visa With Reference を日本のマレーシア大使館向けに発行
3〜5 営業日5
入国・ステッカー貼付ラブアン移民局へ出向き (要予約)、現地手数料 RM 600〜1,000 別途
1〜2 営業日全体所要期間: 約 2〜3 ヶ月 (書類準備完了後)
家族ビザ (Dependent Pass)
就労ビザ取得後に申請可能。配偶者 + 18 歳未満の子供が対象。費用は帯同家族ビザ 25万円/名 (2 年毎の更新は 15万円/名)。配偶者は婚姻証明書、お子様は出生証明書が必要で、いずれもマレーシア大使館で英訳 → マレーシア公証役場で公証の流れになります。
06ハイブリッド法人構造 — 信用力と低税率の両立
ハイブリッド法人は、Sdn Bhd (オンショア・親会社) とラブアン法人 (ミッドショア・子会社) を組み合わせた構造です。Sdn Bhd の国内信用力 (銀行ローン・国内取引・ビザ) と、ラブアンの低税率 (3%・配当無税) を両立できます。売上規模が大きく、国内と国際の両事業を展開する場合に適しています。
利用イメージ — 売上 1 億円のケース
- ラブアンで 1 億円の利益 → 法人税 300 万円 (3%) → 残り 9,700 万円
- 9,700 万円を Sdn Bhd 親会社に配当 → 法人間配当は上限なし無税
- Sdn Bhd 側で資本蓄積 → 信用度向上、ローン借入が可能に
- 個人へは Sdn Bhd から配当 → RM 100K 以下 0%、超過分のみ 2%
Sdn Bhd vs ラブアン vs ハイブリッド の比較
| 項目 | Sdn Bhd | ラブアン | ハイブリッド |
|---|---|---|---|
| 管轄 | SSM | Labuan FSA | SSM + FSA |
| 法人税 | 17–24% (外資) | 3% / 0% | 24% + 3% (分散) |
| 取引通貨 | RM のみ | 外貨 (USD 等) | 両方 |
| 国内取引 | 可能 | 原則不可 | Sdn Bhd で対応 |
| ビザ | EP (RM 5K–20K/月) | WP (RM 10K/月〜) | 双方取得可 |
| 監査 | 免除基準あり | 必須 | 両法人とも必要 |
| 配当 (法人間) | — | 上限なし無税 | ラブアン → Sdn Bhd 無税 |
| 信用力 | 高い | オフショア印象 | Sdn Bhd で確保 |
| 主な用途 | 実店舗・国内取引 | IT・コンサル・貿易 | 大規模・多角展開 |
07申請に必要な書類 — 設立 & 就労ビザ
ラブアン法人の設立と、それに連動する就労ビザ (Employment Pass / Labuan Work Pass) で必要となる書類を、日本国籍の方が申請する前提で整理しました。戸籍謄本・住民票など日本側で取得 → 翻訳 → 在マレーシア日本国大使館・マレーシア側の公証 (認証) までリードタイムを要する書類が含まれるため、入国前から余裕を持った準備をおすすめします。
① 法人設立に必要な書類
ラブアン法人はライセンスを持つトラストカンパニー経由でのみ設立できます (直接申請不可)。ビザを伴わず設立のみであれば、ご本人にご用意いただくのは ① 住民票の原本コピー / ② パスポートの顔写真ページ / ③ 法人設立申請書類 の 3 点が基本です (会社の骨格・KYC の詳細は下記)。
会社基本情報会社の骨格を決める書類
- 希望社名 (商号予約のため第3候補まで)
- 事業内容・ビジネスプラン
- 定款 (M&A・トラスト会社が雛形提供)
- 授権資本・払込資本の額 (最低資本規制なし)
- 登録住所 (トラスト会社のラブアン住所)
役員・株主 KYC (個人ごと)本人確認・適格性の書類
- パスポート認証謄本 (公証 / certified true copy)
- 居住証明 (3か月以内の公共料金請求書 or 銀行明細)
- 履歴書 (CV)
- 銀行レファレンスレター
- 証明写真
- 就任承諾書 (Consent to act as director)
株主が法人の場合 (追加)法人株主の証明書類
- 登記簿謄本 / Certificate of Incorporation
- 定款
- 取締役・株主名簿
- ラブアン法人設立を決議した取締役会議事録
- Certificate of Good Standing
- 最終受益者 (UBO) の KYC 一式
役員・株主は各最低1名 (国籍制限なし)。常駐セクレタリーはトラスト会社所属者が務めます (必須・自前不可)。Trading 3% を狙う場合は Substance 要件 (従業員2名+ / 物理オフィス / 業種別 OPEX) の宣誓書類が別途必要です。
② 就労ビザ (Employment Pass) に必要な書類
ラブアン法人を設立すると、役員・従業員は2年マルチプル (更新可) の就労パスを申請できます。日本で発行 → 翻訳 → 大使館・マレーシア公証の流れになる書類が多いため、段取りが重要です。
申請者本人 — 公的書類 (日本で取得 → 大使館 → 公証)認証・英訳・公証が必要な書類
- 戸籍謄本 (原本) → 大使館での委任状 (ご本人サイン付き) → 大使館にて英訳
- 最終学歴の卒業証明書 (原本 + 英語版・日本語版の両方)
- 上記書類はマレーシア公証役場で公証
申請者本人 — その他ご本人にご用意いただくもの
- パスポート (残存18か月以上・空白ページあり) / 全ページのコピー
- パスポートサイズの写真 (白背景・複数枚)
- 履歴書 (CV)
- 役員就任状 / 雇用契約書 / 事業計画書
ご家族を帯同する場合配偶者・お子様の書類
- お子様がいる場合: お子様ごとの出生証明書 (マレーシア大使館で英訳が必要)
- 配偶者を帯同する場合: 婚姻証明書 (おひとり様のみなら不要・マレーシア大使館で英訳が必要)
ビザ申請にはラブアンのオフィスが必須です。法人税 3% の適用有無にかかわらず、就労ビザを取得するには物理オフィスが必要で、バーチャルオフィスは不可です。あわせてラブアンでの住居 (賃貸) も必要となり、初年度のみ当社で 1 部屋 RM 500/月 をご用意できます。
戸籍・卒業・婚姻・出生などの各証明は日本で取得 → 在マレーシア日本国大使館で英訳・認証 → マレーシア公証役場で公証の流れになるため、入国前から余裕を持った段取りが重要です。細目は申請時期・事業区分・トラスト会社で変動するため、最新版チェックリストで要確認です。
MM2H 移住ビザとは別制度です。ラブアン就労パスは「働く (役員 / 雇用)」前提、MM2H は「滞在」前提。混同しやすいのでご注意ください。
Bangga で対応している関連サービス
法人設立に加え、ご本人・ご家族の留学・移住・不動産も同じ窓口で対応します。書類・KYC データを使い回して効率化できます。
留学
マレーシア大学留学Sunway / Taylor's / Monash MY / APU 等の主要 20 校。学費 1/3、QS ランカー多数、EMGS 申請まで日本語ワンストップ。
移住
MM2H ビザMalaysia My Second Home。25 歳以上の長期滞在 (Silver/Gold/Platinum)、もしくは Employment Pass 経由の家族帯同。
国際法人
ラブアン IBC 単独本ガイドの「ラブアン部分」のみを切り出した詳細解説。Substance 要件・年次固定費の試算詳細。
完全非課税
セーシェル IBC完全オフショア法人 (税率 0%)。即日設立、銀行口座は香港・ラブアン側で開設。
まずは 30 分の無料相談から
ご事業内容・年商規模・移住意向をお聞かせください。最適な構造 (Sdn Bhd / ラブアン / ハイブリッド) と概算費用をその場でご提案します。
LINE で無料相談する WhatsApp で相談する重要な免責事項
- 本ページの内容は 2026 年 5 月時点の情報に基づいています。マレーシア・日本の税法は頻繁に改定されるため、実施前に必ず最新情報を Bangga または提携税理士までご確認ください。
- 節税試算 (年 940 万円・5 年 4,700 万円) は特定モデルケース (利益 2,000 万円・代取年収 1,000 万円・配当 500 万円) の概算です。実際の効果は個別状況により大きく異なります。
- EP 新カテゴリー (2026年6月施行予定) は ESD/MOHA/Cabinet で承認されていますが、実施日・要件は変更の可能性があります。
- Bangga は税理士法人ではありません。具体的な税務判断・申告は 提携税理士にて承ります。
- 本資料は AML (マネーロンダリング対策) ・脱税目的の助言ではありません。全ての関係者に厳格な KYC を実施し、違法行為が疑われる場合は即座にお断りします。
マレーシア公式データ
出典: data.gov.my (公式オープンデータ)
最新データを取得中…
マレーシア政府の公式オープンデータAPIから自動取得。為替・燃料価格・消費者物価などの公的指標を表示しています。