よくある失敗パターンと対策

✕ 住民票を抜かずにラブアン設立 → 全世界所得課税が適用され節税効果ゼロ。
対策: 必ず海外転出届を提出し、MY 滞在を 183 日以上確保。

✕ Substance 要件を「形式的」に充足 → ペーパー上だけのオフィス + 名義従業員 → FSA 調査で発覚 → 24% 適用。
対策: 実際にオフィスを使い、従業員に業務を遂行させる。

✕ 移転価格税制を無視した利益移転 → 関連会社間で市場価格と乖離した取引 → 追徴課税 + 加算税。
対策: 独立企業間価格を設定し、移転価格文書を作成。

✕ CFC 税制の適用除外を証明できない → 4 つの経済活動基準を 1 つでも満たさない → 日本で合算課税。
対策: 設立時から 4 基準を全て意識した構造設計。

✕ 日本に生活の本拠を残したまま移住 → 家族・不動産・主要資産が日本 →「実質的日本居住者」認定。
対策: 家族帯同 + 日本の持ち家は賃貸 + MY 側の生活基盤充実。